2022年4月，廣東東陽光生物制劑有限公司的留抵退稅稅款1328萬元到賬。
這筆款項(xiàng)是東莞松山湖區(qū)稅務(wù)工作人員在核查該公司符合留抵退稅條件，并開展案頭分析排除涉稅風(fēng)險(xiǎn)后，主動(dòng)聯(lián)系企業(yè)輔導(dǎo)其辦理的留抵退稅款。從受理企業(yè)退稅申請(qǐng)到資金到企業(yè)賬戶僅用不到三天時(shí)間，共退還1328萬元。其中，1328萬元包含了約1188萬元的增量留抵退稅和140萬元的存量留抵退稅。
據(jù)記者了解，該企業(yè)是一家小型企業(yè)，其從事的生物醫(yī)藥研發(fā)行業(yè)存在前期投入大、資金占用率高、收入回報(bào)期長(zhǎng)等特點(diǎn)，存在一定程度的資金壓力。今年出臺(tái)的留抵退稅政策恰好為其緩解了部分的資金壓力。
在中國(guó)，增值稅是以應(yīng)稅項(xiàng)目在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，通過采用銷項(xiàng)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算各個(gè)環(huán)節(jié)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。如果企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣，通常被稱為“留抵稅額”。
國(guó)家稅務(wù)總局4月27日公布的數(shù)據(jù)顯示，4月1日-20日，留抵退稅到企業(yè)賬戶金額達(dá)4552億元，加上一季度繼續(xù)實(shí)施此前留抵退稅政策退稅的1233億元，今年1月1日-4月20日累計(jì)辦理留抵退稅5785億元。
一位財(cái)稅人士對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)表示，從重點(diǎn)行業(yè)看，留抵退稅在退還當(dāng)期幫助企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，轉(zhuǎn)化成內(nèi)生動(dòng)力的積極成效和回哺效應(yīng)較為明顯，制造業(yè)發(fā)展后勁較為充足。
上述財(cái)稅人士建議，地方政府應(yīng)該以今年大規(guī)模留抵退稅為契機(jī)，加大對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目和市政工程的推進(jìn)力度;同時(shí)，積極引導(dǎo)企業(yè)增大投資、研發(fā)，擴(kuò)大再生產(chǎn)，推動(dòng)其加快技術(shù)改造、設(shè)備更新，以促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)與市場(chǎng)的配置優(yōu)化，增強(qiáng)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力。
稅務(wù)積極應(yīng)對(duì)
在政府工作報(bào)告提出2022年實(shí)施1.5萬億元的留抵退稅政策后，國(guó)家稅務(wù)總局成立了由黨委書記、局長(zhǎng)王軍任組長(zhǎng)的退稅減稅政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。該小組研究制定了時(shí)間表、路線圖和任務(wù)書。
在基層稅務(wù)部門也已經(jīng)成立退稅減稅政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極結(jié)合地方特色建立統(tǒng)籌推進(jìn)的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。如在東莞松山湖，稅務(wù)部門篩選業(yè)務(wù)骨干組成專項(xiàng)工作專班，配強(qiáng)配優(yōu)“全鏈條”人力資源，分設(shè)統(tǒng)籌跟蹤、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)審核、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、宣傳輿情等工作小組，全力推進(jìn)留抵退稅落地。
國(guó)家稅務(wù)總局東莞松山湖高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局副局長(zhǎng)姚浩權(quán)告訴經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，我局充分發(fā)揮松稅大數(shù)據(jù)工作室作用，在3月下旬便已迅速全面梳理和建立園區(qū)符合新政的“應(yīng)退企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，按類型、按退稅規(guī)模做好分類，算準(zhǔn)“政策落實(shí)賬”，切實(shí)做到摸清底數(shù)、心中有數(shù)。
“我們也積極運(yùn)用信息化技術(shù)提高退稅審批辦理效率，采取“分級(jí)分類審核”，對(duì)符合政策條件、低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人積極簡(jiǎn)化退稅審核流程，并建立“應(yīng)退企業(yè)進(jìn)度臺(tái)賬”，由專人跟蹤各類企業(yè)的審批辦理情況、強(qiáng)化督促，全力做到‘退準(zhǔn)、退好、退穩(wěn)’。”
姚浩權(quán)說，3月相關(guān)公告發(fā)布后，局里根據(jù)大數(shù)據(jù)分析所得的“應(yīng)退企業(yè)數(shù)據(jù)庫”名單，迅速通過電子稅務(wù)局、短信等渠道向可享受政策的企業(yè)“全覆蓋”推送政策資訊，并利用“松稅非接觸服務(wù)”助企微信服務(wù)群積極宣傳新政。
制造業(yè)受益
2022年《政府工作報(bào)告》提出，大力改進(jìn)增值稅稅制設(shè)計(jì)中類似于先繳后退的留抵退稅制度，對(duì)留抵稅額提前實(shí)行大規(guī)模退稅。
3月21日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過了2022年實(shí)施大規(guī)模留抵退稅具體政策安排，自4月1日起，中國(guó)開始實(shí)施約1.5萬億元的大規(guī)模留抵退稅。
在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，部分企業(yè)由于種種原因(如投產(chǎn)初期、經(jīng)營(yíng)周期、國(guó)家儲(chǔ)備、稅率倒掛、價(jià)格倒掛等)可能無法及時(shí)消化相關(guān)留抵稅額。特別是對(duì)于制造業(yè)企業(yè)，從投資建設(shè)、原料采購到產(chǎn)品銷售之間周期較長(zhǎng)。
留抵退稅政策，是指對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，予以提前全額退還。因此，國(guó)家推行增值稅留抵退稅政策，有助于提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)改革，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持最為明顯。
實(shí)施大規(guī)模留抵退稅能降低超額進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)企業(yè)資金的占用，退稅資金精準(zhǔn)直達(dá)急需生產(chǎn)發(fā)展的企業(yè)，其積極作用對(duì)剛落成投產(chǎn)、增產(chǎn)擴(kuò)產(chǎn)等前期投入較大的企業(yè)尤為明顯，特別對(duì)于助力地方項(xiàng)目建設(shè)發(fā)展、降低融資成本、緩解公司流動(dòng)資金壓力有著重要意義。
此外，財(cái)政部在按現(xiàn)行稅制負(fù)擔(dān)50%退稅資金的基礎(chǔ)上，再通過安排1.2萬億元轉(zhuǎn)移支付資金支持基層落實(shí)退稅減稅降費(fèi)和保就業(yè)保基本民生等。其中，對(duì)新增留抵退稅中的地方負(fù)擔(dān)部分，中央財(cái)政補(bǔ)助比例平均超過82%，并向中西部地區(qū)傾斜。
除了留抵退稅政策，記者還發(fā)現(xiàn)今年延續(xù)實(shí)施的制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳部分稅費(fèi)政策，也在助力企業(yè)盤活現(xiàn)金流，聚焦工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。2021年第四季度部分稅費(fèi)緩繳期限在原來3個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月，2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)延緩6個(gè)月繳納。通過實(shí)施緩繳政策，使企業(yè)本應(yīng)在上半年繳納的合計(jì)6個(gè)月的稅費(fèi)款延后至下半年和明年1月份繳納。
壓力與風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)然，如此大規(guī)模的組合式減稅降費(fèi)政策實(shí)施，對(duì)財(cái)政也形成一定挑戰(zhàn)。對(duì)此，中央采取一系列措施提供財(cái)力保障，確保退稅及時(shí)退付、“三保”足額保障。財(cái)政部在按現(xiàn)行稅制負(fù)擔(dān)50%退稅資金的基礎(chǔ)上，再通過安排1.2萬億元轉(zhuǎn)移支付資金支持基層落實(shí)退稅減稅降費(fèi)和保就業(yè)?；久裆?。這些舉措有利于使各地盡快將留抵退稅政策落實(shí)到位，同時(shí)保障縣區(qū)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。
稅務(wù)部門層面，一方面對(duì)于減稅降費(fèi)積極響應(yīng)，一方面精準(zhǔn)監(jiān)管“防風(fēng)險(xiǎn)”，提前研判筑牢防線。
4月27日，國(guó)家稅務(wù)總局公開曝光2起騙取留抵退稅案件、1起騙取稅費(fèi)優(yōu)惠案件;1起“黑中介”協(xié)助虛開發(fā)票案件，常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪行為，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。
姚浩權(quán)告訴記者，該局堅(jiān)持“以數(shù)治稅”理念，進(jìn)一步完善以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)精準(zhǔn)監(jiān)管機(jī)制，在4月前完成“應(yīng)退企業(yè)數(shù)據(jù)庫”風(fēng)險(xiǎn)排查，緊扣上級(jí)下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，結(jié)合近年來的一些風(fēng)險(xiǎn)分析工作和日常管理案頭分析情況，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行研判，分類采取差異化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模式，將風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)納入重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，實(shí)行專人密切跟蹤、動(dòng)態(tài)臺(tái)賬管理模式，確保留抵退稅管理跟得上、風(fēng)險(xiǎn)防得住。
“稅務(wù)部門同時(shí)還將聚焦虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段騙取留抵退稅違法行為，持續(xù)加大打擊力度，以提高納稅人遵從度和降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。”姚浩權(quán)說。
